一、税收体系和制度

智利税收以中央政府为主，市政府只征收营业牌照费。智利实行以增值税和企业所得税为支柱的现代税制，税费征收管理电子化水平程度高。智利税制基础法律有《税收法典》、《所得税法》、《增值税法》等，主要税种有企业所得税、增值税、个人所得税以及碳税、矿业特许权使用费等其他税种。2020年2月24日正式发布智利《税收制度改革法案》（21210号法案），对中小企业降税、增加高收入者个人所得税、向外国数字平台企业征收增值税等方面作出规定。

二、主要税赋和税率

智利实行属人税制，每个自然人和法人都有唯一的纳税号（RUT）。如果是法人实体或外国投资者，则由国税局负责分配RUT编号。如果是自然人，则国民登记局颁发的国民身份证号即为RUT编号，也是其他民事行为的编号。

【关于税额单位】

UF、UTM、UTA是智利一种用于交易和金融业务计价的货币等价单位，其与智利比索的比率，根据通货膨胀率进行调整。

2024年8月，当月美元兑比索比价为1:950。1UTM相当于6.59万比索；2024年8月；1UF约等于3.75万智利比索；1UTA相当于79.08万比索（1UTA=1UTM×12）。

【所得税】

（1）第一类所得税（企业所得税）。分两种情况。

——税率27%；适用对象：公司企业（年销售收入大于75000 UF）。

——税率25%；适用对象：公司企业（年销售收入小于等于75000 UF）。

（2）第二类所得税（个人工资收入所得税）

税率4%-40%；累进税率，起征点为13.5UTM以上；适用对象：个人。

（3）第三类所得税（个人其他收入所得税）

税率4%-40%；累进税率，起征点为13.5UTA以上。适用对象：个人。

（4）矿业特许经营开采税（IEAM）

——税率5%-14%；累进税率；适用对象：年销售量超5万吨精铜价值的企业。

——税率0.5%-4.5%；累进税率；适用对象：年销售量在1.2~5万吨精铜价值的企业。

（5）所得附加税

名义税率35%，税额计算方法是扣除企业所得税20%，补交15%。

此外，对部分符合条件的收益种类实行2%至35%的较低税率；适用对象：（将所得利润汇至境外）企业或者个人。

【增值税及其附加税】

（1）增值税。税率19%；适用对象：所有工业企业。

（2）酒类附加税。税率15%-27%（威士忌27%，烈酒27%，葡萄酒15%，啤酒15%）；适用对象：酒类进口商。

（3）奢侈品附加税。税率15%或50%。其中，黄金、铂金、珠宝、天然或人造皮毛、地毯、鱼子酱等税率为15%；非工业、采矿业、农业或信号灯等用途的烟花、爆竹、火药等税率为50%；适用对象：进口额。

【特别税】

（1）燃油税。税率分别如下：柴油1.5个月度纳税单位/立方米；汽油6个月度纳税单位/立方米。适用对象：消费者。

（2）烟草税。税率分别如下：烟叶，52.6%；香烟，60.5%；雪茄，59.7%。适用对象：消费者。

（3）进口关税。税率6%。适用对象为公司和个人。

（4）遗产税和馈赠税。税率1%-25%。适用对象为个人。

（5）数字经济税。税率同增值税。适用对象：提供数字服务的平台公司。自2020年6月，在智利提供数字服务但未在智利注册的外国数字平台公司，如Netflix、Amazon、Uber等，也须按此税率缴纳增值税。

（6）绿色税（温室气体排放税）。税率分别如下：氮氧化物、二氧化硫、粉尘颗粒：0.1美元/吨 ；二氧化碳：5美元/吨。适用对象：固定设施运转功率超过50兆瓦的工厂。

【法律文件税】

（1）印花税。税率为0.033%-0.4%。适用对象：公司或个人。

（2）支票税。税率为按印花税计征。适用对象：使用人。

（3）市政府营业执照税。税率为0.25%-0.5%，但税额最高不超过8000UTM。适用对象：公司或个人（按照注册资金征收）。

【特定费用】

（1）动产和人寿保险费。费率为22%。缴纳对象：公司及个人。

（2）再保险保费。费率为2%。缴纳对象：公司及个人。

（3）支付国外商标、专利技术顾问收益费。费率为35%。缴纳对象：公司及个人。